Pentru o firmă plătitoare de impozit pe profit, rezultatul contabil reprezintă doar punctul de plecare. Impozitul se stabilește după aplicarea regulilor fiscale privind veniturile, cheltuielile, investițiile și anumite operațiuni între societăți.

Din acest motiv, administratorul ar trebui să discute cu contabilul despre aceste elemente înainte de închiderea perioadei fiscale, nu doar după ce suma de plată a fost deja calculată.

Verifică investițiile care pot beneficia de scutire

Profitul reinvestit în anumite active noi poate beneficia de scutire de impozit, în condițiile art. 22 din Codul fiscal. Regimul poate viza, între altele, echipamente tehnologice, calculatoare și periferice, aparate de casă și control, programe informatice și drepturi de utilizare a programelor.

Facilitatea nu se aplică automat oricărei achiziții. Trebuie verificate tipul activului, momentul punerii în funcțiune, utilizarea în activitatea economică și celelalte condiții fiscale.

Pentru o firmă care intenționează să investească în echipamente sau digitalizare, analiza poate influența inclusiv momentul în care este realizată investiția.

Nu confunda cheltuiala contabilă cu cea deductibilă

La determinarea rezultatului fiscal, veniturile și cheltuielile primesc tratamentul prevăzut de Codul fiscal. Există venituri neimpozabile și cheltuieli deductibile integral, deductibile limitat sau nedeductibile.

De aceea, fiecare cheltuială importantă trebuie susținută prin documente și prin legătura cu activitatea economică, iar tratamentul fiscal trebuie verificat înainte de declarare.

Analizează separat dividendele între companii

Atunci când dividendele sunt distribuite către o altă persoană juridică, trebuie verificat regimul de impozitare aplicabil la momentul plății. Codul fiscal prevede inclusiv situații în care impozitul nu este datorat dacă sunt îndeplinite cumulativ condițiile privind participația, perioada de deținere și statutul fiscal al societăților implicate.

O verificare trimestrială a investițiilor, cheltuielilor cu tratament special și operațiunilor cu asociații poate transforma fiscalitatea într-un proces previzibil, nu într-o problemă rezolvată în ultima zi de declarare.

Legislația aplicabilă în domeniu

Legea nr. 227/2015 – Codul fiscal, în special art. 22, art. 23, art. 25 și art. 43:
https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/171282

Ai nevoie de sprijin? PTIR te poate ajuta

PTIR facilitează accesul tinerilor antreprenori la informații și specialiști care îi pot ajuta să înțeleagă implicațiile fiscale ale investițiilor și deciziilor financiare ale firmei.