Comisia Europeană a propus, la 24 iunie 2026, un pachet de simplificare fiscală prin care urmărește reducerea costurilor administrative pentru firme și clarificarea regulilor fiscale aplicabile în Uniunea Europeană. Măsurile nu sunt încă în vigoare, ci urmează să fie analizate de Parlamentul European și adoptate de Consiliu.
Pachetul include două direcții principale: simplificarea impozitării directe printr-o directivă Omnibus și reformarea Directivei privind cooperarea administrativă în domeniul fiscal, cunoscută ca DAC Recast. Potrivit Comisiei Europene, aceste modificări ar putea reduce costurile de conformare ale firmelor cu aproximativ 7,9 miliarde euro anual.
- Prima componentă, directiva Omnibus privind impozitarea directă, vizează firmele care desfășoară activități în mai multe state membre, fac plăți transfrontaliere sau folosesc finanțări pentru investiții. Propunerea urmărește eliminarea unor reguli depășite, reducerea suprapunerilor legislative și crearea unui cadru fiscal mai ușor de aplicat.
Una dintre cele mai importante măsuri propuse este eliminarea impozitelor cu reținere la sursă pentru plățile transfrontaliere de dividende, dobânzi și redevențe între companii din Uniunea Europeană. Pentru firme, acest lucru ar putea însemna proceduri mai simple, mai puține blocaje administrative și o circulație mai eficientă a capitalului între statele membre.
Comisia propune și reguli mai clare pentru deductibilitatea costurilor de finanțare. Măsura este relevantă pentru companiile care utilizează împrumuturi pentru investiții, dezvoltare sau activități intra-grup, deoarece urmărește simplificarea aplicării regulilor privind limitarea dobânzilor și reducerea sarcinilor administrative acolo unde riscul de evitare fiscală este redus.
O altă modificare importantă privește investițiile în cercetare-dezvoltare. Propunerea introduce un standard minim comun la nivel european pentru tratamentul fiscal al activelor corporale utilizate în activități de cercetare și dezvoltare, prin posibilitatea deducerii integrale și imediate. Comisia estimează că această măsură ar putea încuraja investițiile în inovare și ar putea susține creșterea economică.
Pachetul include și simplificări privind reorganizările transfrontaliere ale companiilor. Directiva privind fuziunile ar urma să fie extinsă pentru a acoperi toate formele de reorganizare recunoscute de dreptul societar al Uniunii Europene, astfel încât fuziunile, divizările și transferurile de active să poată fi realizate mai ușor, într-un regim fiscal neutru.
- A doua componentă, DAC Recast, urmărește reunirea celor nouă directive privind cooperarea administrativă într-un singur act legislativ. Scopul este reducerea complexității și creșterea clarității pentru firme și administrațiile fiscale.
Pentru companii, DAC Recast ar putea reduce raportările fiscale inutile sau duplicate. Comisia propune eliminarea anumitor obligații de raportare pentru grupurile multinaționale care sunt deja vizate de regulile privind impozitul minim global de 15%, precum și pentru alte companii, inclusiv IMM-uri, în cazul unor aranjamente transfrontaliere considerate cu valoare redusă pentru administrațiile fiscale.
O altă modificare practică vizează vânzările online de bunuri. Pragul de raportare ar urma să fie majorat, ceea ce ar elimina obligațiile de raportare pentru peste 10 milioane de vânzători, în special persoane care vând bunuri second-hand. Pentru platformele digitale, Comisia estimează economii semnificative prin reducerea acestor obligații.
Pentru grupurile multinaționale, propunerea introduce și o singură obligație de notificare pentru raportarea țară cu țară și pentru depunerea centralizată a declarațiilor privind impozitul suplimentar. Această măsură ar trebui să elimine notificările duplicate și să reducă timpul alocat conformării fiscale.
Pentru firmele din România, pachetul trebuie urmărit în special de companiile care au activități transfrontaliere, efectuează plăți de dividende, dobânzi sau redevențe către entități din alte state membre, fac parte din grupuri multinaționale, investesc în cercetare-dezvoltare sau au obligații de raportare fiscală internațională.
Chiar dacă măsurile sunt încă în etapa de propunere, direcția anunțată de Comisia Europeană este relevantă pentru mediul de afaceri: mai puține raportări inutile, proceduri mai simple pentru activitatea transfrontalieră, reguli fiscale mai clare și costuri administrative mai reduse.
Legislație aplicabilă în materie:
- Comisia Europeană – Tax Simplification Package
- Comisia Europeană – Tax Simplification Package Factsheet
- Comisia Europeană – Direct taxation omnibus proposal, Explanatory Memorandum
- Comisia Europeană – DAC Recast proposal, Explanatory Memorandum
PTIR recomandă firmelor să urmărească evoluția pachetului european de simplificare fiscală și să analizeze din timp posibilele efecte asupra raportărilor, finanțărilor, plăților transfrontaliere și investițiilor. Pentru IMM-uri, reducerea obligațiilor administrative și clarificarea regulilor fiscale europene pot reprezenta un pas important pentru creșterea competitivității și pentru facilitarea accesului la piața internă.
