Începând cu 1 septembrie 2025, plafonul cifrei de afaceri până la care firmele pot aplica regimul special de scutire de TVA a fost majorat de la 300.000 lei la 395.000 lei. Măsura vine în sprijinul întreprinderilor mici și mijlocii, oferind o marjă suplimentară de activitate fără obligația de înregistrare în scopuri de TVA.
Ce prevede noua reglementare?
- Persoanele impozabile stabilite în România care obțin o cifră de afaceri anuală sub 395.000 lei pot aplica în continuare regimul special de scutire de TVA, dacă îndeplinesc celelalte condiții prevăzute de lege.
- În momentul depășirii plafonului, firma are obligația de a solicita înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu la data depășirii
- Regimul normal de taxare se aplică din momentul operațiunii care a determinat depășirea plafonului, iar toate tranzacțiile ulterioare vor fi supuse colectării TVA.
- Măsura se aliniază pragurilor europene și se aplică inclusiv întreprinderilor care desfășoară activități transfrontaliere, cu condiția ca cifra de afaceri cumulată să nu depășească pragul echivalent stabilit la nivelul Uniunii Europene.
Implicații pentru IMM-uri
Pentru majoritatea firmelor mici, această modificare aduce o simplificare administrativă semnificativă. Scutirea de TVA presupune lipsa obligației de colectare și plată a taxei, reducerea birocrației și un avantaj competitiv pentru firmele care lucrează direct cu consumatorii finali.
Totuși, IMM-urile trebuie să acorde o atenție sporită urmăririi cifrei de afaceri, întrucât depășirea pragului impune trecerea imediată la regimul normal de TVA. Lipsa unei evidențe contabile clare poate genera obligații fiscale retroactive, dobânzi și penalități.
Recomandări pentru firme
- Monitorizează lunar cifra de afaceri – contabilul trebuie să verifice permanent nivelul veniturilor pentru a anticipa momentul în care plafonul se apropie de limită.
- Pregătește-te pentru înregistrarea în scopuri de TVA, dacă activitatea firmei tinde să depășească pragul stabilit.
- Informează clienții și partenerii despre eventualele modificări privind regimul de TVA, pentru a evita discrepanțele în facturare.
- Actualizează sistemele contabile și softurile de facturare pentru a face tranziția fără întreruperi în activitate.
- Analizează structura veniturilor – dacă depășirea plafonului este accidentală sau temporară, se pot lua în calcul soluții administrative prudente, pentru a evita pierderea statutului de scutit.
Concluzie
Majorarea plafonului de scutire de TVA reprezintă o măsură de sprijin concret pentru mediul antreprenorial românesc, oferind IMM-urilor mai mult spațiu de creștere fără povara administrativă suplimentară. Totuși, gestionarea atentă a veniturilor și colaborarea strânsă cu contabilul rămân esențiale pentru a evita erorile și obligațiile fiscale suplimentare. 🧮
Link util: https://startupcafe.ro/wp-content/uploads/2025/10/Ghid-ANAF-modificari-plafon-OG-22-2025.pdf
