Scutire TVA în alte state UE – procedura ANAF pentru firmele din România

24/11/2025

Tags

Companiile românești vor putea aplica regimul special de scutire de TVA şi pentru livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate în alte state membre ale Uniunii Europene, conform modificărilor legislative aduse prin OG nr.22/2025 şi dezbătute în contextul transpunerii Directiva (UE) 2020/285. Începând cu data intrării în vigoare a procedurii fiscale – oficializată prin Ordinul ANAF 2509/2025 – firmele cu sediul în România au posibilitatea de a beneficia de acest regim, sub condiţii stricte de eligibilitate.

Condiţii de eligibilitate

Pentru a aplica regimul special de scutire, persoana impozabilă trebuie să îndeplinească următoarele cerinţe:

cifra de afaceri anuală la nivelul Uniunii Europene să nu depăşească 000 euro în anul în care solicită scutirea şi în anul precedent.
valoarea livrărilor de bunuri şi prestărilor de servicii efectuate în statul membru UE în care se solicită scutirea să nu depăşească plafonul aplicabil în acel stat membru — pentru România acesta fiind stabilit la 395.000 lei.

Procedura de aplicare

Contribuabilul trebuie să depună la Agenția Națională de Administrare Fiscală o notificare prealabilă, care să cuprindă: codul de identificare fiscală, forma juridică, statul membru sau statele membre unde doreşte aplicarea regimului, precum şi valoarea livrărilor prestărilor efectuate în România şi în celelalte state membre.

După primirea notificării, ANAF atribuie un cod individual de identificare (sufix „EX” sau codul de TVA existent), valid de la data comunicării. Termenul de comunicare este de până la a 35-a zi lucrătoare de la depunerea notificării.

Ulterior, firmele au obligaţia de a depune un raport trimestrial până la ultimul calendaristic al lunii următoare fiecărui trimestru, chiar dacă nu au realizat livrări în acea perioadă.

Impact pentru IMM-uri

Pentru IMM-urile care desfăşoară activităţi transfrontaliere, extinderea regimului de scutire de TVA oferă oportunităţi semnificative: facilitarea accesului pe alte pieţe UE cu costuri reduse, evitarea înregistrării în scopuri de TVA în statul membru consumator, şi simplificarea fluxului de livrări.

Totodată, acestea trebuie să îşi organizeze intern procese clare de raportare, să monitorizeze plafonul de 100.000 euro şi să se asigure că nu depăşesc plafonul specific statului membru-beneficiar al scutirii. Depăşirea acestor limite duce la încetarea dreptului de aplicare a scutirii din primul trimestru al anului următor.

Sfaturi utile pentru IMM-uri

Depuneţi notificarea prealabilă la ANAF cât mai curând, pentru a avea codul de identificare în timp util.
Verificaţi dacă cifra de afaceri la nivel UE rămâne sub 100.000 euro şi dacă operaţiunile în statul membru se încadrează sub plafonul respectiv.
Implementaţi o procedură internă de raportare trimestrială şi arhivaţi documentele justificative.
Adaptati facturarea şi contabilitatea astfel încât livrările scutite să fie corect încadrate.
Consultați contabilul sau consultantul fiscal pentru integrarea regimului în strategia de export sau extindere europeană.