Începând cu data de 1 august 2025, sancțiunile aferente sistemului e-TVA se aplică și contribuabililor care utilizează regimul special de TVA la încasare. Acestora li se alătură astfel celor care deja, din 1 iulie, au intrat în aria de aplicare a regulilor fiscale privind deconturile precompletate de TVA și notificările de conformare.
Sistemul e-TVA implică generarea automată de către ANAF a unui decont precompletat, pe baza datelor raportate de contribuabili prin e-Factura și e-Transport, precum și din declarațiile informative D394. Aceste deconturi, transmise lunar în Spațiul Privat Virtual, sunt însoțite de notificări de conformare în situațiile în care se constată diferențe semnificative față de declarația depusă de contribuabil (formularul D300).
De la 1 ianuarie 2025, răspunsul la notificările de conformare emise în cadrul e-TVA a devenit obligatoriu. Începând cu lunile iulie și august, lipsa unui răspuns justificat atrage riscul de a fi considerat contribuabil cu risc fiscal și poate conduce la aplicarea de sancțiuni. Amenda variază în funcție de categoria de contribuabil: între 5.000 și 10.000 de lei pentru marii contribuabili, între 2.500 și 5.000 de lei pentru cei mijlocii, respectiv între 1.000 și 2.500 de lei pentru celelalte entități.
Diferențele care atrag notificări de conformare sunt, în general, cele care depășesc atât 20% din suma TVA declarată, cât și un prag valoric de 5.000 de lei. Totuși, ANAF poate transmite notificări și pentru valori mai mici, în funcție de evaluarea individuală a riscului fiscal.
Decontul precompletat e-TVA nu este un titlu de creanță fiscală, iar notificarea de conformare nu are statut de act administrativ fiscal, însă nerespectarea obligației de reacție la aceste notificări poate duce la consecințe directe pentru firme, inclusiv reevaluarea riscului fiscal și blocaje în procesul de rambursare a TVA-ului sau în relația cu instituțiile bancare.
Pentru contribuabilii care aplică sistemul de TVA la încasare, obligația de a urmări lunar decontul precompletat și de a răspunde în termen la notificările transmise de ANAF devine activă începând cu perioada fiscală aferentă lunii iulie 2025, cu aplicare efectivă din luna august.
Implementarea acestui sistem marchează o etapă nouă în procesul de digitalizare a administrației fiscale, dar și o presiune suplimentară asupra firmelor, care trebuie să-și ajusteze procedurile interne de raportare și verificare fiscală.