Pentru antreprenori și contribuabili, există semnale clare care pot declanșa verificări din partea Agenția Națională de Administrare Fiscală. Identificarea și gestionarea acestor „steaguri roșii” poate face diferența între o simplă recomandare de conformare și un control fiscal de amploare.
- Principalele semnale de alarmă
- Pierderi recurente sau fluctuații mari ale profitului – un model neobișnuit în care o companie înregistrează profit într-o perioadă, pierdere în alta, apoi din nou profit, poate atrage atenția autorităților.
- Neconcordanțe între situațiile financiare și declarațiile fiscale – diferențe semnificative pot ridica suspiciuni de nedeclarare, erori sau abuzuri.
- Reoganizări frecvente sau neclare – când modificările structurale nu sunt justificate sau documentate corespunzător, iar fluxurile nu sunt transparente.
- Depunerea succesivă de declarații rectificative pentru perioade multiple – rectificări importante sau repetate indică potențial risc.
- Tranzacții între părți afiliate – în special cele care implică prețuri de transfer, comisioane de management, împrumuturi sau mărci comerciale – reprezintă un punct de interes major pentru inspecția fiscală.
- Neexploatarea recuperării TVA-ului înainte de termenul de prescripție – un semnal că contribuabilul poate evita, în fapt, modificări sau verificări.
- Emiterea de facturi de ajustare de prețuri de transfer, adesea în preajma încheierii anului financiar – acestea atrag atenție suplimentară din partea autorităților.
- Tranzacții semnificative cu părți afiliate în zone mai greu de justificat, fără documentare adecvată – pot genera controale detaliate privind substanța economică a operațiunilor.
- Recomandări pentru contribuabili
- Monitorizați constant credibilitatea cifrelor: coerența între bilanț, declarații fiscale, tranzacții și activitatea reală trebuie să fie evidențiată.
- Documentați fiecare tranzacție cu părți afiliate, cu justificarea economică și cu suportul analitic adecvat.
- În cazul în care observați unul dintre semnalele de mai sus, revizuiți procedurile interne, cereți opinia unui consultant fiscal și pregătiți răspunsuri sau ajustări proactive.
- Construiți o relație deschisă cu autoritățile fiscale: accesibilitate, transparență și cooperare pot reduce impactul unui control, dacă acesta intervine.
Prin adoptarea unei abordări proactive și transparente, contribuabilii pot nu doar reduce probabilitatea unui control, ci și gestiona eficient consecințele în cazul declanșării unei inspecții fiscale.
