Agenția Națională de Administrare Fiscală a început să trimită analize de tip „atenționare” unor contribuabili, pe tema cheltuielilor care par nelegate de activitatea lor economică. Inspectarea se face prin corelarea datelor din sistemele electronice SAF-T și e-Factura, raportate pe baza codului CAEN principal al firmei.

• Ce identifică ANAF?

Se observă că unele firme deduc TVA pentru cheltuieli care nu par să aibă legătură cu domeniul lor de activitate. Exemple despre cele semnalate:

• achiziții de produse alimentare, cosmetice, îmbrăcăminte sau electrocasnice de uz personal, dar declarate ca niște cheltuieli ale firmei;
• operațiuni care par să fie în folosul asociaților sau administratorilor, nu în interesul activității economice propriu-zise;
• diferențe între ce transmite firma prin SAF-T / e-Factura și ce permite codul CAEN să efectueze ca activitate economică.

ANAF cere contribuabililor să verifice aceste operațiuni și, dacă este cazul, să facă corecții în deconturile de TVA.

• Ce riscuri apar pentru firme?
• dacă ANAF consideră că deducerile nu sunt legitime, firmele riscă ajustări de TVA, penalități sau obligația de restituire a sumelor deduse;
• riscul de reevaluare fiscală – controale pe baza analizelor automate vor fi tot mai frecvente;
• pentru firme care nu au proceduri interne de conformare, pot apărea erori costisitoare în declarații.
• Impact pentru IMM-uri

Pentru întreprinderile mici și mijlocii, acest demers al ANAF aduce câteva consecințe directe:

• este necesar să existe o evidență riguroasă a facturilor și cheltuielilor (verificarea CAEN-ului, justificarea utilizării bunurilor sau serviciilor achiziționate);
• IMM-urile trebuie să revizuiască regulat ce cheltuieli deduc, ca să nu includă accidente contabile care pot fi contestate;
• în caz de neconformitate, ajustările pot afecta cash flow-ul și pot genera costuri suplimentare, inclusiv datorii de TVA + penalizări;
• este util să existe consultanță fiscală din timp, pentru a identifica și corecta discordanțele din datele transmise sau înregistrările din SAF-T / e-Factura.