O decizie recentă a Înaltei Curți de Casație și Justiție (ICCJ) aduce o clarificare esențială pentru firmele care efectuează operațiuni în numerar cu asociații lor, în special în cazul împrumuturilor. Instanța supremă a stabilit că amenda de 25% prevăzută de Legea nr. 70/2015 nu se aplică separat pentru fiecare tranzacție, ci se calculează la valoarea totală a operațiunilor realizate în numerar în cadrul aceluiași raport juridic.

Până la această intervenție, practica nu era unitară. În unele cazuri, fiecare plată sau încasare în numerar era tratată ca o contravenție distinctă, ceea ce conducea la sancțiuni fragmentate. Prin această decizie, ICCJ a stabilit că toate operațiunile în numerar – inclusiv acordările și restituirile de împrumuturi – trebuie analizate ca un întreg, iar sancțiunea se aplică asupra valorii cumulate.

Această interpretare schimbă semnificativ modul de calcul al amenzilor și are un impact direct asupra companiilor. În situația în care o societate a efectuat mai multe operațiuni în numerar în cadrul aceleiași relații cu asociatul, sancțiunea nu va mai fi aplicată individual pentru fiecare tranzacție, ci la nivelul întregii sume. În consecință, expunerea financiară poate crește considerabil, în special în cazul unor fluxuri repetate de numerar.

Un alt element important subliniat de instanță este caracterul special al regimului sancționator prevăzut de Legea nr. 70/2015. Acesta derogă de la regulile generale în materie contravențională, ceea ce înseamnă că nu se aplică mecanismele obișnuite de plafonare sau limitare a amenzilor. Sancțiunea se calculează direct, proporțional, în funcție de valoarea totală a operațiunilor, fără a exista un prag maxim care să limiteze cuantumul acesteia.

În același timp, cadrul legal rămâne unul strict. Legea interzice în mod expres efectuarea în numerar a împrumuturilor între profesioniști și persoane fizice, inclusiv între societate și asociat. Aceste operațiuni trebuie realizate exclusiv prin instrumente de plată fără numerar, precum transferurile bancare, indiferent de valoarea sau scopul împrumutului.

În acest context, decizia ICCJ nu relaxează regimul juridic, ci dimpotrivă, accentuează riscurile asociate utilizării numerarului în astfel de relații. Pentru companii, implicațiile sunt clare: gestionarea fluxurilor financiare trebuie realizată cu maximă atenție, iar respectarea regulilor privind plățile fără numerar devine esențială pentru evitarea unor sancțiuni semnificative.