Procesul de stabilire a creanțelor fiscale reprezintă una dintre cele mai importante etape în relația dintre contribuabili și autoritățile fiscale. Decizia de impunere este actul prin care Fiscul stabilește oficial sumele datorate bugetului de stat – fie că este vorba despre impozite, contribuții sau alte obligații fiscale.

Pentru companii, în special pentru IMM-uri, înțelegerea acestui proces este esențială pentru evitarea litigiilor și pentru o gestiune fiscală corectă.

🔹 Cum se stabilesc creanțele fiscale?

Creanțele fiscale se stabilesc:

• prin declarațiile depuse de contribuabili, care au valoare de autoimpunere;
• prin decizii de impunere emise de autoritatea fiscală, atunci când aceasta constată diferențe între datele declarate și cele verificate;
• în urma unei inspecții fiscale, dacă apar neconcordanțe între evidențele contabile și cele din sistemul informatic al ANAF.

În fiecare caz, decizia de impunere trebuie să conțină baza de calcul, perioada fiscală vizată, cotele aplicate, sumele stabilite și motivația detaliată a diferențelor constatate.

🔹 Ce urmează după comunicarea deciziei?

După primirea deciziei, contribuabilul are mai multe opțiuni:

• Acceptarea și plata sumei datorate, în termenul stabilit (de obicei 30 de zile);
• Depunerea unei contestații, dacă există erori sau neconcordanțe în modul de calcul;
• Solicitarea unei eșalonări la plată, în cazul în care obligațiile sunt semnificative și afectează lichiditatea firmei.

Dacă decizia nu este contestată în termenul legal (de regulă 45 de zile de la comunicare), aceasta devine titlu executoriu, iar autoritățile pot declanșa executarea silită.

🔹 Drepturile contribuabililor

Contribuabilii au dreptul de a fi informați cu privire la:

• modul de calcul al creanței;
• temeiul legal al deciziei;
• dreptul de a solicita reexaminarea sau recalcularea obligației fiscale;
• dreptul de a depune contestație administrativă și, ulterior, de a apela la instanța de contencios fiscal.

Este important ca firmele să verifice permanent corespondența electronică din Spațiul Privat Virtual (SPV), pentru a nu pierde termenele legale de reacție.

🔹 Recomandări pentru IMM-uri

1. Monitorizați periodic declarațiile fiscale și rapoartele transmise către ANAF pentru a identifica eventuale diferențe.
2. Verificați atent conținutul deciziei de impunere – în special baza de calcul, perioada fiscală și eventualele penalități.
3. În caz de neclarități, consultați contabilul sau consultantul fiscal imediat după primirea deciziei.
4. Dacă suma impusă este mare, analizați posibilitatea eșalonării la plată, pentru a evita blocarea activității.
5. Nu ignorați termenul de 45 de zile pentru contestație – depășirea acestuia duce la caracterul executoriu al deciziei.

🔹 Impactul asupra mediului de afaceri

Pentru mediul antreprenorial, claritatea și predictibilitatea fiscală sunt esențiale. În lipsa unei bune informări, deciziile de impunere pot genera costuri suplimentare, blocaje de trezorerie și riscuri reputaționale.

IMM-urile trebuie să trateze procesul de verificare și comunicare cu autoritățile fiscale cu maximă responsabilitate, folosind procedurile legale disponibile pentru clarificarea eventualelor diferențe.

🟩 PTIR recomandă antreprenorilor să trateze decizia de impunere ca pe o etapă de dialog administrativ, nu ca pe o sancțiune.

O abordare documentată și profesionistă poate preveni conflictele și poate asigura o relație fiscală corectă și echilibrată cu statul.